來(lái)源于：廣東省審計(jì)廳

　　為加強(qiáng)對(duì)廣東內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全省、市、縣各部門和單位對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《關(guān)于加強(qiáng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的若干措施》以及《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》有關(guān)規(guī)定，《廣東省部門和單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）日前出臺(tái)。

　　《辦法》的制定背景是什么？適用哪些范圍和審計(jì)對(duì)象？具有什么主要特點(diǎn)？省審計(jì)廳副廳長(zhǎng)、新聞發(fā)言人黃建勛對(duì)《辦法》進(jìn)行了解讀。

　　一、內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理需進(jìn)一步加強(qiáng)

　　黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)審計(jì)工作高度重視。黨的十九大和十九屆三中全會(huì)決定改革審計(jì)管理體制，組建中央審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。內(nèi)部審計(jì)作為單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì)，既是各部門、各單位強(qiáng)化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國(guó)家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和促進(jìn)反腐倡廉上發(fā)揮著重要作用。

　　黃建勛介紹，2018年5月召開(kāi)的中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議明確指出，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。這些新部署、新要求，需要制度化地落實(shí)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐中積累的好經(jīng)驗(yàn)好做法也需要以制度的形式固定下來(lái)，依法規(guī)范履行好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

　　與此同時(shí)，我省內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理也需進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　“部門和單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部是部門和單位履行好職責(zé)的中堅(jiān)力量，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，對(duì)貫徹落實(shí)全面從嚴(yán)治黨、確保黨中央令行禁止、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)全面深化改革、促進(jìn)依法治國(guó)、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面具有重要意義和作用?！秉S建勛指出，當(dāng)前我省內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理工作與新形勢(shì)新任務(wù)新要求相比仍有差距：

　　一方面，部分地方的一些部門和單位在貫徹落實(shí)黨和國(guó)家重大政策、執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、強(qiáng)化內(nèi)部管理等方面，存在執(zhí)行不到位、效果不理想，內(nèi)部重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策存在不當(dāng)或失誤、未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)或造成損失，相關(guān)政策支持資金使用不規(guī)范、項(xiàng)目進(jìn)度緩慢等問(wèn)題；另一方面，從近年紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看，違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題大多發(fā)生在部門和單位的下屬二、三級(jí)單位，對(duì)一些重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督不夠全面到位。

　　“產(chǎn)生這些問(wèn)題的一個(gè)重要原因是部門和單位內(nèi)部管理薄弱，領(lǐng)導(dǎo)干部履職不到位，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。因此，制定出臺(tái)相關(guān)制度措施促進(jìn)部門和單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為十分必要。”黃建勛說(shuō)。

　　黃建勛指出，從我省內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展現(xiàn)狀看，隨著內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不斷向縱深拓展，各部門和單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度隨之加大，但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面缺乏統(tǒng)一規(guī)范，需要進(jìn)一步梳理內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程，明確內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)涵、細(xì)化審計(jì)內(nèi)容、規(guī)范審計(jì)程序、強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。

　　二、審計(jì)結(jié)果作為考核任免被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考

　　黃建勛介紹，此次出臺(tái)的《辦法》共六章36條，主要內(nèi)容包括明確適用范圍和審計(jì)對(duì)象、明確細(xì)化審計(jì)內(nèi)容、規(guī)范細(xì)化審計(jì)程序、明確細(xì)化審計(jì)評(píng)價(jià)、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等。

　　《辦法》明確規(guī)定，其適用范圍為我省行政區(qū)域內(nèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體等依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的部門、單位對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。審計(jì)對(duì)象主要包括：下屬單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作1年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；兼任下屬單位正職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部門和單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員；部門和單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員兼任下屬單位正職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，下屬單位實(shí)際分管日常工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；部門和單位要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他領(lǐng)導(dǎo)干部。

　　黃建勛指出，《辦法》還明確了審計(jì)內(nèi)容的確定原則，即以公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。

　　其中，第十條至第十一條分別列舉國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部2類審計(jì)對(duì)象的主要審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)包括貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策及決策部署情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策執(zhí)行和效果情況、財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況、資金資產(chǎn)資源等管理使用和效益情況，以及遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況等內(nèi)容。

　　在審計(jì)程序方面，《辦法》明確了組成審計(jì)組、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)等要求，審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作安排、審計(jì)取證、提供資料的具體內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告的提交、征求意見(jiàn)、復(fù)核審理、簽發(fā)、送達(dá)等程序，以及重大問(wèn)題線索的報(bào)告處理、審計(jì)結(jié)果反饋、審計(jì)整改要求和時(shí)限。

　　在審計(jì)評(píng)價(jià)方面，《辦法》明確了審計(jì)評(píng)價(jià)的原則，并結(jié)合內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的實(shí)際情況，列舉了內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題承擔(dān)直接責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的主要情形。

　　在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方面，《辦法》強(qiáng)調(diào)，部門和單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等結(jié)果運(yùn)用制度，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考，并將相關(guān)報(bào)告歸入被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

　　“被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位要落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，將審計(jì)結(jié)果以及整改情況納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，以及作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容?！秉S建勛說(shuō)。

　　三、國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，消除審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)

　　黃建勛介紹，《辦法》具有3個(gè)主要特點(diǎn)：

　　一是強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)?！掇k法》經(jīng)廣東省委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議審議通過(guò)，由省委審計(jì)委員會(huì)辦公室和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位聯(lián)合印發(fā)，是推動(dòng)廣東內(nèi)部審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的一次創(chuàng)新探索。

　　“《辦法》要求廣東省行政區(qū)域內(nèi)的各級(jí)審計(jì)委員會(huì)辦公室、部門和單位黨組（黨委）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線索、審計(jì)結(jié)論性文書(shū)、審計(jì)對(duì)象申訴等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向各部門和單位黨組（黨委）報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)部門和單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部依法用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)，真正發(fā)揮‘管好關(guān)鍵人、管到關(guān)鍵處、管在關(guān)鍵時(shí)’的作用，不斷提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性?！秉S建勛說(shuō)。

　　二是建立健全內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到審計(jì)作用的發(fā)揮和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。黃建勛指出，各部門和單位應(yīng)高度重視，持續(xù)關(guān)注內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，將任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部守規(guī)、守紀(jì)、守法和履職盡責(zé)情況，“三重一大”決策制度執(zhí)行情況等方面，進(jìn)一步突出重點(diǎn)，規(guī)范評(píng)價(jià)，推動(dòng)建立健全內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制和容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制。部門和單位應(yīng)按規(guī)定以適當(dāng)方式通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。

　　三是推動(dòng)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)形成監(jiān)督合力?！掇k法》強(qiáng)調(diào)，部門和單位應(yīng)按規(guī)定將內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)要充分運(yùn)用部門和單位的審計(jì)成果，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問(wèn)題不在審計(jì)報(bào)告中反映。部門和單位內(nèi)部監(jiān)督力量應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等機(jī)制，形成內(nèi)部監(jiān)督合力。同時(shí)，部門和單位應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用，既要通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，又要舉一反三，完善制度，加強(qiáng)源頭治理，建立長(zhǎng)效機(jī)制，真正做到“治已病、防未病”。

　　“通過(guò)健全完善內(nèi)部監(jiān)管、統(tǒng)籌整合內(nèi)部審計(jì)資源、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用，積極實(shí)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，消除審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)，著力拓展審計(jì)監(jiān)督的深度和廣度?！秉S建勛說(shuō)。